重要的退休计划机会在安全法案2.0

安全法案2.于2022年12月颁布, 包括可能对许多个人的退休和财务规划产生积极影响的重大变化. 我们之前讨论过安全法案2.0 in 重要的退休计划机会在安全2.0的行为 和 美国国税局新指南:2023年最低分配规则.

现在，作为后续行动，基于对《欧洲杯猜球网址》的额外指导和见解.(并意识到年终税收计划的潜力)这里有一些具体的退休计划可以考虑.

考虑一下新的法定退休年龄将如何影响你的退休提款策略.

安全法案2.法律首先将最低分配年龄从72岁提高到73岁, 然后在2033年达到75.

计划的机会: 考虑延迟退休年龄可能会如何影响你的退休提款策略. 例如, 等到75岁再拿RMD，可以让资金在更长的时间内实现递延纳税. 然而, 请注意，选择较短的年份来参加rmd可能会影响以下税收和遗产规划项目.

• 税收和医疗保险:因为医疗保险费用和社会保障税是由收入决定的, 在你的晚年取出更多的rmd可能会导致更高的医疗保险附加费和更高的联邦所得税.
• 遗产规划:继承的退休计划资产通常必须在10年内由非配偶受益人分配. 如果退休计划的账户余额很高, 这可能会增加受益人为其遗产支付的税款. 

欧洲杯猜球网址继承ira的其他RMD新闻:允许继承ira的受益人有时间更好地理解复杂的分配需求, 美国国税局最近将继承的IRA RMD规则的实施推迟到2024年. 除了, 未能采取适当分配的潜在处罚从50%减少到25%或低至10%.

利用2023年合格的慈善分配和2024年增加的限制

合资格慈善分配, 允许至少70岁半的个人退休账户持有人从个人退休账户直接捐款给合格的慈善机构, 是一个绝妙的税收规划机会，已经被《欧洲杯猜球网址》加强了吗.0.

以下是qcd的基础知识 仅适用于个人退休账户，而不适用于401(k)或其他退休计划:

• IRA所有者必须至少年满70岁才能制作qcd. 每位合资格的业主可以捐赠总共100美元,每年从IRA的资金中拿出1万美元, 因此，一些夫妇最多可以捐赠200美元,每年000.
• qcd的时间和顺序很重要. 这是因为根据美国国税局的现行规定，从个人退休账户中提取的第一笔钱被认为是所需的最低分配, 或限制型心肌病. 因此, 如果您在指定的QCD提款前一年早些时候开始收到rmd, 那些在年初的rmd将被征税，即使你在今年晚些时候向慈善机构提取QCD，也不符合QCD的资格. 例如, 如果个人退休账户持有人拿了25美元,000 RMD提现，然后提现5美元,000名合格的个人退休基金捐款, 捐款将被扣除，但不会被计算在RMD中. 要计算，他们必须是IRA中第一个25,000 RMD的一部分.
• qcd必须提交给501(c)(3)慈善机构, 包括许多教堂和学校, 而且它们不能被做成捐赠者建议基金. 资金必须直接从IRA转入慈善机构, 因此，所有者不能提取资金，然后决定捐赠.
• QCD的金额不包括在调整后的总收入中, 哪些可以对其他所得税计算产生积极影响, 即使捐赠者不能进行逐项扣除，制作QCD也可能是慈善捐款的一种税收优惠方式.
• qcd必须在12月31日前完成，才符合当前纳税年度的资格.

根据《欧洲杯猜球网址》.合资格慈善分配的限额, 哪个上限是100美元,自2006年推出以来，这一数字已达到1000万, 从2024年开始，每年的通货膨胀会被指数化吗. 除了, 新法律还允许一次性赠送最多50美元,000美元从个人退休账户转移到股权分割实体. 

计划的机会: 如果你打算做一个QCD给一个合格的慈善机构, 考虑到从2024年开始，你可能会捐出更多的钱. 记住, 尽管RMD年龄增加了, 你可以开始服用qcd的年龄仍然是70岁半. 在你达到RMD年龄之前利用qcd可以潜在地帮助你现在减少税收，并在以后的几年里减少RMD.

从2024年和2025年开始，加大追赶力度.

从2024年开始, 50岁及以上纳税人的IRA补缴限额每年都会根据通货膨胀进行调整. 也, 从2025年开始, 60岁至63岁的员工将能够向401(k)计划缴纳更多的补缴款。, 403(b), 457(b), 简单的IRA和401(k)计划.
 

计划的机会: 考虑利用新的限制，在你工作的最后几年增加你的退休账户. 

请注意，从2026年开始, 如果上一年的工资超过145美元,000, 对于非ira计划，补足款必须作为罗斯供款.

考虑一下罗斯账户欧洲杯猜球网址rmd和供款的规则变化. 

从2024年开始，罗斯401(k)账户的rmd将被取消. 也, 2023年生效, 新法律允许雇主匹配或利润分享Roth供款，以及Roth供款给SEP和SIMPLE ira. 

计划的机会: 与其他延税账户相比，新规定使罗斯账户(退休后不纳税)成为一个更容易获得、更有吸引力的选择.

拥有高价值公司股票的退休计划的额外退休计划机会-净未实现增值(NUA)

对于401(k)或员工持股计划(ESOP)的参与者来说
如果公司股票升值，NUA策略可能会产生显著的税收节省.

计划参与者在分配股份时按成本基础缴纳普通所得税. 成本基础和公平市场价值(NUA)之间的差额在股票出售之前不征税. 在销售发生的时候, 即使股票持有时间不超过一年，也要按有利的长期资本利得税率征税.

注意:许多因素会影响考虑此策略的决定, 包括净未实现价值可能下降的风险. 因此，仔细的计划是必要的.

NUA要求- NUA策略要求参与者的全部账户必须在一个日历年内清空. 因此, 计划在2023年使用该策略的个人必须尽早启动这一进程，以确保在12月31日之前进行一次性分配.

〇加强教育拨款 除了退休计划的机会, 以下是安全法案2中对教育资金规划的改进.0:

1. 529计划改进
   
   从2024年开始, 529计划持有人可以将至少15年的529计划的资金转移到受益人名下的罗斯个人退休账户. 作为这个变化的结果, 如果529计划受益人没有将529储蓄的全部用于合格的教育费用, 剩余资金(最高不超过35美元),000美元可以作为他们的退休储蓄.
   
   计划的机会:  由于这一变化，原本不愿为529计划提供资金的父母和祖父母可能更愿意开设或为529账户提供资金. 将未使用的529计划资金转移到受益人的罗斯个人退休账户对529计划所有者没有联邦所得税后果，对受益人有重大的积极税收影响.
   
   
2. 雇主学生贷款匹配项目
   
   从2024年开始, 雇主将被允许为不同的退休计划提供匹配的供款, 其中包括401 (k), 为符合条件的学生贷款付款.
   
   计划的机会: 供偿还学生贷款人士使用, 检查一下你的雇主是否会提供员工匹配福利. 现在，学生贷款的暂停支付已经结束，这一点就更加重要了, 学生贷款于2023年10月恢复支付.

最终的想法

在我们接近年底的时候, 现在是时候考虑2023年及以后的税收和退休计划了. 如果您对本文的内容或其他退休计划有任何疑问，请联系您的欧洲杯猜球网址税务顾问.

本文由Stephanie L .贡献. 阿特金斯