美国国税局新指南:2023年最低分配规则

美国国税局对金融机构报告rmd的指导

美国国税局发布了 Notice 2023-23, 为金融机构报告2023年所需的最低分配(rmd)提供指导. 本通告澄清因《欧洲杯猜球网址》修订而引致的RMD申报规则 SECURE 2.0 Act of 2022.

Background

The SECURE 2.2022年12月29日颁布的《欧洲杯猜球最新网址》包括对退休税收规划的几项修改. 有关这些变化的更多信息，请阅读我们的博客 确保行动规划机会. 

一项有意义的改变是规定推迟适用于某些退休计划的规定分配的规定开始日期. 12月31日后年满72岁的个人退休帐户持有人, 2022, 1月1日前年满73岁, 2033, 新的要求的开始日期(即, (rmd必须开始的日期)为该人年满73岁的日历年之后的日历年的4月1日, 而不是该人年满72岁的日历年之后的4月1日. 

此修订适用于须于12月31日后作出的分配, 2022, 对于在该日期之后年满72岁的个人. 这一修正案的结果, 到2023年将年满72岁的IRA持有人(即, 1951年出生的人必须从4月1日开始上班, 2025, 而不是4月1日, 2024. 所需的开始日期的延迟意味着这些IRA所有者(谁, 在SECURE颁布之前.0 Act, 将被要求从他们2023年的个人退休账户中提取最低分配额)，他们2023年的个人退休账户将没有RMD到期吗.

为金融机构提供IRA报告信息

如果IRA所有者有2023年到期的RMD, 金融机构作为受托人, custodian, 或维持IRA的发行人必须在5月31日之前提交2022表格5498 (IRA供款信息), 2023, 并在方框11中勾选“2023年需要RMD”. 金融机构亦可在第12a栏(RMD日期)及第12b栏(RMD金额)提供进一步资料。. Additionally, 根据2002-27号公告, 2002-1 CB 814, 如果IRA所有者有2023年到期的RMD, 金融机构必须在1月31日前向IRA所有者提供一份声明, 2023, 通知IRA所有者必须分发RMD的日期, 并提供RMD的款额，或提出应要求计算该款额(RMD报表). 

对于2023年将年满72岁的IRA所有者, 不应递交通知书2002-27所规定的RMD声明, 2022年5498表不应包括11号登记栏或12a或12b栏中的任何条目. However, 鉴于自secure2颁布以来，金融机构必须在短时间内更改其提供RMD声明的系统.因此，正在就这一报告提供救济. 在这种救济下, 如果金融机构不迟于4月28日通知IRA所有者，国税局(IRS)将不会认为向2023年将年满72岁的IRA所有者提供的RMD声明是错误提供的, 2023, 2023年不需要RMD. 

The SECURE 2.0法案没有改变在1月1日之前年满72岁的IRA所有者的要求起始日期, 2023. 减少IRA所有者之间的误解, 美国国税局鼓励所有金融机构, 沟通这些RMD变更, 提醒2022年年满72岁但尚未领取2022年rmd的IRA所有者, 他们仍然需要在4月1日之前发放这些资金, 2023.

Implications

本国税局通知确认在2023年年满72岁人士的RMD延迟发放，并澄清RMD接受者应期望从管理其退休账户的金融机构获得的5498表格报告.

有关本文或RMD规则的问题，请联系您的欧洲杯猜球网址税务顾问.

本文由Barry D .贡献. Groebel