2022年应课税附带福利税申报提示
December 6, 2022
2022年应课税附带福利税申报提示:
个人使用公司车辆 & 团体定期人寿保险
现在就开始准备年终纳税报告
随着年底的临近, 现在是时候收集必要的信息，以正确报告在2022年期间提供给员工的某些应纳税附带福利.
个人使用公司自有车辆的价值的应课税附加利益
雇员使用公司自有车辆的价值是一项应纳税的附加福利，应在联邦W-2表上报告，并按联邦所得税征税.
这个附加福利是目前 not 应纳税的宾夕法尼亚州或宾夕法尼亚州的地方所得税目的.
计算员工个人使用公司自有车辆的“价值”有几种方法:
年租值法(最常用)
年度租赁价值以汽车市场价值为基础, 汽车在第一次提供给员工自用时的公平市场价值是多少. 该值是根据美国国税局每年发布的年度租赁价值表确定的.
应税附带福利的金额是年度租赁价值金额乘以员工当年驾驶的个人里程占总里程的百分比.
Commuting Method
雇员的应税附加福利由单程通勤里程乘以单程通勤次数乘以1美元确定.50.
只有同时满足以下要求，才能使用该方法:
2022年使用每英里美分法的价值是通过乘法确定的 按2022年适用的标准里程率计算，员工为个人目的驾驶车辆的总里程. The rate was of $0.从2022年1月1日到2022年6月30日，585美元，增加到0美元.625，从7/1/2022到12/31/2022.
这种方法只能使用:
另一个常见的员工福利是团体定期人寿保险.
根据现行税法, 雇主最多可以提供50美元,向雇员提供的团体定期人寿保险可免税. 提供金额超过50美元的保险费,000美元的保险范围作为工资向雇员征税，并需扣除社会保障税.
However, 应纳税的团体定期寿险保费不受联邦所得税预扣税的约束，如果根据雇主计划支付，通常不受FUTA税的约束. 此外，保费一般不征税的宾夕法尼亚州或PA地方所得税的目的. 如果您正在使用工资服务，则必须在2022年的最后一个工资期之前报告这些金额并扣缴相应的税款.
如果您不使用工资服务，并希望我们计算金额，需要包括在您的工资, 请在您运行2022年最后一次工资之前，向我们的办公室提供以下信息:
个人使用公司车辆 & 团体定期人寿保险
现在就开始准备年终纳税报告
随着年底的临近, 现在是时候收集必要的信息，以正确报告在2022年期间提供给员工的某些应纳税附带福利.
个人使用公司自有车辆的价值的应课税附加利益
雇员使用公司自有车辆的价值是一项应纳税的附加福利，应在联邦W-2表上报告，并按联邦所得税征税.
这个附加福利是目前 not 应纳税的宾夕法尼亚州或宾夕法尼亚州的地方所得税目的.
计算员工个人使用公司自有车辆的“价值”有几种方法:
年租值法(最常用)
年度租赁价值以汽车市场价值为基础, 汽车在第一次提供给员工自用时的公平市场价值是多少. 该值是根据美国国税局每年发布的年度租赁价值表确定的.
应税附带福利的金额是年度租赁价值金额乘以员工当年驾驶的个人里程占总里程的百分比.
- 购买车辆的公平市场价值
公平市场价值(FMV)是一个人在公平交易中从第三方购买汽车所支付的金额，其中包括销售税等购买费用, 以及产权费和其他购买费用. - 租赁车辆的公平市场价值(FMV) -安全港规则
安全港规则允许FMV作为你的购买成本，包括销售税, title fees, 及其他采购费用. For leased vehicles, 安全港FMV可以是1)制造商的发票价格加上4% 2)制造商的建议零售价减去8%或3)国家认可的定价来源报告的汽车零售价值. - 额外费用和排除项目
年租金不包括你提供给员工个人使用的燃料的价值, 不管你是否提供, reimburse its cost, 或者记在你的账上. 你必须在雇员的工资中单独包括燃料的价值. 您可以在FMV或5时评估您提供的燃料.员工驾驶的所有里程每英里5美分.
如果您提供除汽车维修和保险以外的任何服务, 您必须将该服务的FMV与汽车的年租赁价值相加，以计算出该福利的价值. - 4-Year Lease Term
表中的年租期是基于4年的租期. 这些值通常从您第一次使用此规则的汽车日期开始的时间段内保持不变, 并在该日之后的第四个日历年的12月31日结束.
后4年期间的年租赁价值由后4年期间第一年1月1日汽车的FMV决定. 如果采用下列特殊的两个月会计准则, 在紧接后一个四年期间的第一年1月1日之前开始的特别会计期间开始时，计算后一个四年期间的年租赁价值.
Commuting Method
雇员的应税附加福利由单程通勤里程乘以单程通勤次数乘以1美元确定.50.
只有同时满足以下要求，才能使用该方法:
- 您将车辆提供给您的员工在您的贸易或业务中使用, 出于善意的非补偿性商业原因, 你要求员工乘车上下班.
- 你制定了一份书面政策，规定你不允许员工, 或任何个人，其使用将对雇员征税, 将车辆作个人用途，但不作通勤或少量个人用途.
- 除了上下班和少量个人使用外，员工不将车辆用于个人目的.
- 如果这个车辆是汽车(任何四轮车辆), such as a car, pickup truck, or van), 使用它上下班的员工不是控制型员工.
- 高管薪酬在12万美元或以上的董事会或股东任命、确认或选举的官员.
- A director.
- 年薪在24.5万美元以上的员工.
- 拥有公司1%或更多股权、资本或利润权益的员工.
2022年使用每英里美分法的价值是通过乘法确定的 按2022年适用的标准里程率计算，员工为个人目的驾驶车辆的总里程. The rate was of $0.从2022年1月1日到2022年6月30日，585美元，增加到0美元.625，从7/1/2022到12/31/2022.
这种方法只能使用:
- 您合理地期望车辆在整个日历年内(或在您拥有或租赁的较短时间内)在您的贸易或业务中经常使用(至少50%)。.
- 这款车每年由员工驾驶至少1万英里
- 如果在2022年首次投入使用，该车的公平市场价值不超过56,100美元. 有关以前的阈值限制，请参阅IRS表.
计算所有非现金附带福利价值的特别会计准则:两个月会计准则
Under a special rule, 11月和12月提供的福利, 或者在一年的最后两个月有更短的时间, 在下一年是否可被视为已付. 您只能将最后两个月提供的福利价值视为下一年的支付. 你不必通知国税局你正在使用这个特殊的会计规则.
雇主可能会将此规则用于某些附带福利，而不是其他福利. 每项附带福利的特别会计期间不必相同. However, 如果雇主对某一特定福利使用特殊会计期间规则, 它必须对所有获得该福利的员工使用该规则.
员工使用公司自有车辆的附加合规文件
除了本函中包含的信息外，以下是欧洲杯猜球网址员工使用公司自有车辆的额外合规文件建议. 欧洲杯猜球网址以获取这些文件, 也可以在我们网站的“见解”部分的“资源”区域获得:
- 雇主就个人使用雇主提供的汽车作出选择通知书(雇主声明) -雇员确认因个人使用公司提供的车辆而获得的应课税附带利益
- 车辆资料摘要- 非现金附带福利计算 -供雇员提供计算个人使用公司提供车辆价值所需资料的表格
- 书面政策声明 -禁止个人使用车辆 -员工同意公司禁止个人使用公司车辆的政策
- 书面政策声明-禁止个人使用非通勤车辆 -员工同意公司禁止个人使用公司自有车辆的政策，惟上下班除外
另一个常见的员工福利是团体定期人寿保险.
根据现行税法, 雇主最多可以提供50美元,向雇员提供的团体定期人寿保险可免税. 提供金额超过50美元的保险费,000美元的保险范围作为工资向雇员征税，并需扣除社会保障税.
However, 应纳税的团体定期寿险保费不受联邦所得税预扣税的约束，如果根据雇主计划支付，通常不受FUTA税的约束. 此外，保费一般不征税的宾夕法尼亚州或PA地方所得税的目的. 如果您正在使用工资服务，则必须在2022年的最后一个工资期之前报告这些金额并扣缴相应的税款.
如果您不使用工资服务，并希望我们计算金额，需要包括在您的工资, 请在您运行2022年最后一次工资之前，向我们的办公室提供以下信息:
- 员工名称:______________________________
- 保险金额:__________________________
- 2022年的保费支付:________________________
如果欧洲杯猜球网址+Company, Inc. 为你的公司准备W-2表格
请注意由欧洲杯猜球网址 + Company, Inc .准备的W-2表格. 在有关这些应课税附带福利的必要资料提供给我们之前，无法处理.
如果您对本文或任何年终税务报告问题有疑问，请联系您值得信赖的欧洲杯猜球网址顾问.
本文由Barry Groebel编写
